TVA : quel régime choisir pour votre entreprise en 2026 ?
Franchise en base, réel simplifié, réel normal : on décrypte les 3 régimes de TVA et leurs seuils 2026, avec un arbre de décision pour choisir le bon.
La TVA est l'un des sujets fiscaux les plus mal compris des dirigeants de TPE et PME. Pourtant, choisir le bon régime peut vous faire gagner du temps administratif et éviter des erreurs coûteuses en cas de contrôle.
Les 3 régimes de TVA en 2026
1. La franchise en base de TVA
C'est le régime le plus simple : vous ne facturez pas la TVA à vos clients, vous ne la déclarez pas, vous ne la récupérez pas non plus.
Seuils 2026 (Hexagone) :
- 85 000 € de CA pour les activités de vente de marchandises
- 37 500 € de CA pour les prestations de services
💡 Une fois ces seuils franchis, vous basculez automatiquement en régime réel.
2. Le régime réel simplifié
Vous facturez la TVA à vos clients, vous récupérez celle sur vos achats, et vous faites 2 acomptes par an + 1 déclaration annuelle CA12.
Seuils 2026 :
- 818 000 € de CA pour les ventes
- 247 000 € de CA pour les services
3. Le régime réel normal
Déclarations mensuelles ou trimestrielles CA3. Plus contraignant mais offre un meilleur suivi de trésorerie pour les entreprises avec beaucoup d'achats TVA récupérable.
Comment choisir ?
| Votre situation | Régime recommandé |
|---|---|
| Démarrage, CA prévu < 37 500 € | Franchise en base |
| Activité de service stable, CA entre 37 500 € et 247 000 € | Réel simplifié |
| Beaucoup d'achats TVA récupérable | Réel normal (récupération mensuelle) |
| Activité saisonnière | Réel normal trimestriel |
Les pièges à éviter
- Oublier la régularisation l'année de basculement : si vous dépassez le seuil de franchise en cours d'année, vous devez régulariser à compter du 1er du mois de dépassement.
- Mal facturer pendant 1 mois : conservez bien la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » tant que vous êtes en franchise.
- Sous-estimer la TVA déductible : en réel, vous récupérez la TVA sur vos achats. Pensez à conserver toutes les factures fournisseurs.
Notre conseil pratique
Si vous hésitez, simulez votre situation sur 12 mois. La franchise est parfois trompeuse : pour les prestataires de services à fort taux de TVA déductible (logiciels, équipement informatique, formations, déplacements), le réel peut être plus avantageux malgré l'administratif supplémentaire.
Aller plus loin
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